Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет кантип аягына чыгаруу үчүн: тартип, эрежелерди, жоболорду толтуруу, толтуруунун үлгү

жыл сайын статистика менен берген бухгалтердик эсеп стандарттары, бири - бул Акча каражаттарынын жылышы жёнъндё отчет. Бул документ акша каражаты мен онын баламаларын, пайдалануу, алардын пайда болуу булактары жана багыттары бар экендиги жөнүндө маалыматтарды чагылдырат. Биз акча агымы арызды толтуруу үчүн кандай майда-чүйдөсүнө чейин талкууланат.

талаптар

Бул отчет накталай эсептери жана накталай бапамаларынын төлөмдөрдү жана келип түшүүлөрдү чагылдырат. Акыркы жонокой нак айландырылышы мүмкүн жогорку finvlozheniya болуп саналат, ал эми баасы бир аз өзгөртө аласыз. эсепке алуу бардык уюмдардын, акча каражаттарынын кыймылы билдирүү керек. үлгү бухгалтери менен толтурулган, сиз отчёттук жылдан кийинки жылдын биринчи чейреги аяктаганга чейин камсыз кылуу үчүн керек.

Биз макалалар документке киргизилген эмес майда-чүйдөсүнө чейин карап:

• бартердик бүтүмдөрдү суммасы;
• бапамаларынын каражат;
• акча бүтүмдөр;
• банктын акча алуу, каражаттардын жалпы суммасын өзгөртүүгө эмес, каттоо, ортосунда каражаттарды өткөрүп берүү.

учурдагы, каржылык жана салым иштерине бөлүнгөн отчет баардык толтурууда. Биринчи учурда бул, экинчи катардагы ишинин каржылык натыйжаларын чагылдырат - негизги каражаттарды сатып алууга байланыштуу. капиталдын түзүмүн жана карыздарды өзгөртүп төлөмдөр тиешелүү каржылоо иш. Кийинки жөнүндө отчетту аяктоо үчүн көрсөтмөлөрдү берилет акча каражаттардын кыймылы, катар ар бир кире түзөт кандай майда-чүйдөсүнө чейин баяндалат.

Бузулган көрсөткүчтөр

стандарттуу түрдө катардагы сандар эмес. документ статистикада жеткирилген болсо, коддору каржы тартиби №66 министрлигинин негизинде, өз түшүп керек. Башка учурларда санап макала зарыл эмес.

Кээ бир агымы неттинг жатат. Мисалы, алар мындан ары болсо, жайында өзүнөн подряддык уюмдардын иш. Бул иш төмөнкүлөрдү камтыйт:

• накталай төлөм кызмат менен байланышкан агенттик комиссияларды агып;
• КНС жана дегеле милдеттери;
• кесиптеши тъшъълёр Ижарага коммуналдык ордун толтуруу менен байланышкан.

ойлонуу КНСти тапталган боюнча контрагенттер алынган сумманын ортосундагы айырманы көрсөтүү керек, ал эми бир бөлүгү төлөө катары көрсөтүлгөн. Бул сандар саптарда да пайда болушу мүмкүн:

• 4119, КНС саналып берүүчүлөрдү жана бюджеттик кардарлар жана бюджетке түшкөн аз болсо;
• 4129, анда КНС саналып берүүчүлөр жана бюджет, кардарлар жана бюджетке түшкөн көп.

өзгөчөлүктөрү

• Отчетто акча каражаттарынын жылышы бардык тизмесин чагылдыра албайт. Ошол эле операция бир нече типке бөлүүгө болот. Бул учурда, бир төлөм айрым бүтүмдөрү бөлүнүп турган.
• Кабарда мын. Же млн. руб менен толтурулат.
• каражаттар чет өлкө кабыл алган болсо, анда отчет төлөм келип түшкөн күндөн тартып, алмашуу курсу боюнча орус рубли которулган сумманы, сакталат. окшош өндүрүштөрдө саны болсо, анда башка өлкөгө акча түрүндө туюндурулуп, баасы, ири, сиз орточо алмашуу курсунун колдоно аласыз.
• баасы жана кайсы убакта болбосун сатылышы мүмкүн өзгөртүү акча барабар мүлктү ой жүгүртүп көр.

калпак

Алгачкы нерсе отчетунда уюм жөнүндө маалыматтарды камтыйт: компаниянын аталышын, КНС номурун, ишинин түрүн. Жыл башында эсебинен жана колунда салмактуулуктарды бер. Бардык дарыялар үч топко бөлүнөт (учурдагы, жабдууларды жана каржылык бүтүм), ар бири андан ары кирешелер жана чыгашалар бөлүнөт. Кантип бүтүрүү үчүн акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет? көрсөтүлгөн ар бир макалада, эки түркүгү Кийинки. биринчи айында ( "3") Кароого алынып жаткан мезгил ичинде, экинчиси ( "4") сумманы кирди - өткөн.

өндүрүштүк иш-чаралар

уюмдун каражаттардын негизги булагы болуп сатып алуучулар менен жөнөтүүчүлөрдү акча болуп саналат. Ошондуктан, сапта (б.) 4111 кирешелердин суммасын чагылдырат жана ийгиликтер КНСти жана бортко милдеттерди торду кабыл алды. Бул маалымат абдан суюк каражаттардын эсебинен (50 58) жана KT62 (76) ичинен DT эсептерди тез алууга болот.

Эсептер алынган ижара, КНС роялти жана башка комиссиялык таза б көрсөтүлөт. 4112. уюмдун демейдеги иш-мүлктү ижарага берүү болсо, бул суммалар киреше киргизилиши керек. б., 4113 finvlozheny жана башка кирешелердин сатуу түшкөн киреше өзүнчө сапта (4119) катары таанылат көрсөтүлгөн. Бул макалада, атап айтканда, анын ичинде:

• кызматкерлерге берилген кредиттердин төлөө;
• Мурда калдык майда акча кайтарып берүү жөнүндө;
• алмашуу каржылык натыйжасы;
• карыз салымдар боюнча пайыздык.

б., 4110.-жылы жазылган Жалпы кирешелер жерде биринчи бөлүгү болуп саналат стандарттык Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет бухгалтердик берилген.

тартиби чыгашалардын толтуруу окшош. Биринчиден, чийки (4121) жеткирүүчүлөргө төлөнгөн суммасын аныктайт. маалымат жүгүртүү KT50 көрсөтүлгөн баланс, өзгөчө өлчөмдө алынат (51, 52) жана DT60 (76). контрагенттер аркылуу акча которуу 91/2 аркылуу чагылдырылган жана акча сарпталган жооптуу адамдар. Ошондой эле эмгек акыны (4122) суммасын көрсөтөт. Бул маалыматтарды DT70 KT51 чейин кабыл алынат. милдеттенмелер өзүнчө бет бөлүнгөн. 4123 пайыздар суммасын ой жүгүрт.

б көрсөтүлгөн аты уйкаш пайдасынан алынуучу салык төлөнгөн сумма. 4124. камсыздандыруу төлөмдөрү боюнча, кыйыр тышкары, бардык башка салыктардын суммасы-б боюнча чагылдырылат. 4129. Кийинки жалпы акчалай чыгымдар көрсөтүп турат (4120) жана иштеп жаткан иш-чараларды каржылык натыйжага (4100). Бул жерде балансынын Эсептеги акча каражаттардын кыймылы арызды кантип толтуруу керек эле.

Investing иш: кирешелери

жүрүшүндө уюм сатып эмес жана накталай мүлкүн сатууга укуктуу. Мындай кызметтен акша агындары акча каражаттардын кыймылы менен кабыл алынышы керек. аяктаган үлгү түрү төмөндө берилет.

Отчеттун экинчи бөлүмүндө киреше алды (б. 4214) суммасын көрсөтүп, башка компаниялардын үлүшүнө сатуудан түшкөн киреше (б. 4212), finvlozheniya. DT50-жылдын саясый алынган маалыматтар (52, 58) жана Ч. салым 76 бөлүктөн алды. ал эми бул бътъмдёр боюнча finvlozheny муктаж чыныгы көлөмүн аныктоо суб-эсеп боюнча жүргүзүлгөн сумманы баса үчүн "ноталар боюнча пайыздар". Кабарда ылдамдык DT50 KT58 алынган берилген кредиттердин кайтарымдуулугунун (б. 4213) жөнүндөгү маалыматтарды камтыйт. Өзүнчө башка бөлүнгөн суммасы (б. 4119), ал эми жалпы киреше (б. 4210).

Investing иш: чыгымдар

Кошумчалай кетчү нерсе, карыздык баалуу кагаздарды сатып алуу үчүн бөлүнгөн акча каражаттарынын суммасы, кредиттердин (б 4223.), Finvlozheniya (б 4222.), Пайлардын жана баалуу кагаздардын ээлеринин төлөнгөн пайыздар тууралуу (б. 4224), жана башка төлөмдөр (б. 4229). Андан чыгымдардын суммасын көрсөтүү катары белгиледи. макалада маалыматтарды кирген негизинде маалымат DT58 жъгъртъъгё чыгып кабыл алынат.

Бул жерде экинчи бөлүмүндө Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет кантип толтуруу керек эле.

Каржы иш-чаралар: кирешелери

Капиталдын түзүмүндөгү өзгөрүүлөр менен байланыштуу акча каражаттарынын жылышы тууралуу маалымат, бухгалтердик стандартты, "Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет" үчүнчү бөлүмдө киргизилет. мурда бир эле толтуруунун тартиби. Биринчиден, кредиттин (4311) ишкана тарабынан алынган суммасын аныктайт. Маалымат KT66 (67) DT50 (51) ылдамдыкка чейин кабыл алынат. Насыянын суммасы, бир Карыздык баалуу кагаздар чыгарылган өзүнчө (4314) билдирди, ошондой эле, отчеттук мезгил ичинде депозиттердин ээлери (4312, 4313), жана башка бүтүмдөрдүн (4,319) жана жалпы киреше (4310).

Каржы иш-чаралар: чыгымдар

карыздын Борбордук банкынын жёнёкёй ноталарын сатып алуу боюнча акча каражаттарынын жылышы тууралуу маалымат, кредит төлөө б таанылат 4323. маалыматтар DT66 (67) жана KT50 (51) ылдамдыкка чейин кабыл алынат.. Кошумчалай кетчү нерсе, (4322) акы төлөнүүчү салым суммасын, ой жүгүртүү жана башка чыгымдарды (4329).

натыйжалары

б. 4400-б санап. 4100, 4200 жана 4300. терс балл кашаанын ичинде киргизилет кошуу жолу менен алынган жалпы салмактуулукту көрсөтөт. Мындан тышкары, бул көрсөтүлгөн:

• Fund башында балансы (4450), отчеттук жылдын акырына карата (4500).
• акчасында (4490) каршы алмашуу курсунун таасирин акча наркы.

Бул ишкананын кандай таризделет Акча каражаттарынын жылышы жёнъндё отчет болот. аяктаган түрү жылдык эсеп менен бирдикте Federal салык кызматынын берилүүгө тийиш. Бул эреже бейөкмөт уюмдарды кошпогондо, эсепке алып бардык уюмдарга тиешелүү. Чакан ишканалар, алардын жыйынтыгы боюнча отчет эле түшүнүүгө болот маалыматтарды берүүгө укугу жок.

түздөн-түз ыкма менен кантип Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет аягына чейин?

01.01 Коом кутуча бюросу (3000 Юг.) Боюнча калдыктар жана банктык эсеби боюнча (60000 RBL.). Бул акча каражаттардын кыймылы билдирүү буруу зарыл. Шарттары жогоруда сүрөттөлгөн толтуруу.

"Жылдык балансы башында" ылайык суммасы төлөнүп: 3 + 60 = 63 мин руб ..

Азыркы мезгилде, уюм 1,77 млн рублге алды .. менен төлөө түрүндө кардарларга жана башка 472 киши. чыгыъыз. ссудалар түрүндө. Бул маалыматтарды DT50 жана DT50 KT62 KT62 чейин кабыл алынат. сызык "сатуудан түшкөн каражаттар" отчет (б. 4111) КНС 1770-270 көлөмүн көрсөтүп + 472-72 = 1,9 млн. руб.

Азыркы мезгилде, уюм 70 мин өлчөмүндө мамлекеттик жардам алган. руб. каражаттар азыктарын өндүрүү үчүн зарыл болгон чийки материалдарды сатып алуу үчүн пайдаланылат. ал эми бул бътъмдёр балансы тууралуу жарыяларды ырасталат:

DT51 KT86 - бюджеттен каражаттарды алган.

DT86 KT98 - кийинкиге калтырылганы чыгашаларга туура.

мамлекеттик жардам ИМС көбөйтөт, демек, бул сумма "башка кирешелер" отчеттун экинчи бөлүгүндө таанылат (б. 4119).

жыл ичинде компания берүүчүлөрдүн 944 мын. руб берилет. маалымат DT60 зымдары KT51 алынат. Бул сумма КНС таза б билдирди жатат. 4121. Мындан тышкары, накталай реестринен 150 мын. Rubles кызматкерлеринин эмгек акы төлөө үчүн берилген. маалымат DT70 зымдары KT50 алынат. Бул сумма бетине жазылат. 4122.

Жыл ичинде 210 киши. рубл өлчөмүндө уюмдун каржылык жардам кызматкерлери камсыз болгон. маалымат DT73 зымдары KT50 алынат. Бул төлөм учурдагы иш-аракеттери менен байланышкан, ошондой эле "башка төлөмдөр" пайда болот.

кызматкери 10 мын өлчөмүндө кассирге отчет пайдаланылбаган каражаттарды кайтып келди. руб. Ошол эле мезгилде, берүүчүлөрдүн 210 мын суммасындагы жумушту же кызмат көрсөтүүнү сатуу келишимин бузгандыгы үчүн жаза кирген. руб. Бул иш тууралуу жарыяларды баланс үчүн арналган: DT50 KT71 (76). жакшы жана жоопкерчиликтүү аркылуу 220 мин. руб суммасы. "Башка кирешелерди" киргизилген. Бул жерде иштеп жаткан иш-бътъмдёрдън тарабынан акча каражаттардын кыймылы арызды кантип толтуруу керек эле.

жыл ичинде уюм машинасын жана имаратты саткан. бүтүмдүн түшкөн сумма RUR 1.18 млн .. Ошондой эле, Борбордук банкына 40 мин долларлык дагы бир жак менен ишке ашырылды. Руб. Мындай бүтүмдөр рублди 1.220.000 жалпы суммасы баланстык зымдуу DT51 KT60 (76) жазылат .. отчетто, бул бүтүм-б боюнча чагылдырылат 4211 (ишке КНС жок иштеп суммасында). жана 4222.

80 мин. Rubles азыркы мезгил ЖЧКсына берилген. менен насыя түрүндө. маалымат DT51 зымдары KT58 алынат. Бул сумма б көрсөтүлөт. 4213.

OS сатып бекем бою 885 киши. Руб. маалымат DT60 зымдары KT51 алынат. Башка уюмдар 60 миъ суммага насыя берилди. Руб. маалымат DT58 зымдары KT51 алынат. Бул эки иш линияларын 4221 жана 4223-жылы киргизилген.

Кароого алынып жаткан мезгил ичинде, уюм 12 миъ кыска мөөнөттүү насыя алган. руб. (DT51 KT66). Бул сумма б-аяттарда жазылган. 4223. компания, ошондой эле кайра $ 320 миъ банк насыя алып келди. Руб. көрсөткүчтөр тез DT66 KT51 чейин кабыл алынат. Бул иш-б-аяттарда жазылган. 4323.

Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет: бюджеттик төлөмдөрдү толтуруу эрежелери

КНС боюнча акча каражаттарынын, аны минималдаштыруу көрсөтүү зарыл. салыктын жалпы суммасы бардык иш боюнча эсептелет, ал эми азыркы учурда бүтүмдүн шарттарында көрсөтүлгөн. бюджетке келтирилген салыктардын жана жыйымдардын суммасы, 360 мин рублдан түзгөн: апаатына - 130 мин сом, КНС - .. 210 мин эсе, башка салыктар - .. 20 мин эсе .... Бул сумманын баары баланс DT68 өткөргүчтөрү KT51 жазылган. отчетто суммалар-б. 4124 (240 кишисин. руб.) жана 4129 (20 мин. руб.).

Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет кантип аягына чыгаруу үчүн: акыркы сызыктарды толтуруу боюнча үлгү

салым бүтүмдөрдүн (4200) жалпы акча каражаттарынын түшүшү жана көлөмү боюнча сарпталган бардык каражаттардын суммасынын кемитүү аркылуу эсептелет. Алдына ала маалыматтар боюнча, КНСтен "таза" болушу керек:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 мын. Руб.

каржылык бүтүмдөрү боюнча КНС кыймыл эмес. . Демек, 4219-беттеги сакталат натыйжасында агым болуп саналат:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 мин. Руб.

каржылык иштериндеги балансы төмөнкүчө чагылдырууга болот:

12 + 70-320 = -238 мин. Руб. Бул сумма кашаанын ичинде билдирүүсүндө жазылган.

Бардык кирешелер менен чыгашалардын ортосундагы айырма (843 + 310-238 = 915 мын. руб.) макалада чагылдырылган "мезгил үчүн жыйынтыктоочу балансы". Кошумчалай кетчү нерсе, жыл акырына карата фонд балансынын билдирди. Ал:

63 + 915 = 978 мын. Руб.

Бул жерде акча агымы арызды кантип толтуруу керек эле. МИСАЛ толтуруу жөнүндө сүрөткө билдирет.

КНСти кантип бөлөт?

каражаттардын бардык кирешелер жана чыгашалар жөнүндө отчет салык толтуруу алдында "тазалап" керек. Бул жараян бухгалтерлердин кыйынчылыктарды жаратат. бардык КНС эсеп-өзүнчө жазылган эмес. Эсептөөлөр боюнча ката калбашым үчүн, төмөнкүлөр зарыл:

• DT62-жылдын саясый жылдык көлөмүн бөлүп (60) KT51;
• жалпысы Ошентип, КНСти баса, 18/118 көбөйтүлөт;
• Калган сумма салык "тазаланган" болот.

Мындай эсептөө ыкмасы 18% сатылышы "курсу боюнча-сатык ылайыктуу гана подрядчылар болуп саналат. Кантип КНСтен бошотулган эмес, 10% чен, бири камсыз болгон буюмдарды менен күрөшүү үчүн? Мындай учурларда иш ар кандай темпте менен агымдарды бөлүп зарыл:

КНС = КНС + натыйжасында балансы бюджеттен алды - орунга КНС - төлөнгөн КНС.

айырмасын эсептөө жана белгилүү бир иш-акча агымдарын "таза" болот:

• Бир оң саны 4119-беттеги аяттарда .;
• Терс сумма б кашаанын ичинде чагылдырылат. 4129.

Бардык эле бухгалтерлер алгоритм менен жооп берет. отчеттун КНС-агымы бөлүнгөн жок болсо, бул түшүнүк катта айтылган керек.

эмгек акыны кантип чагылдыра алабыз?

-б. 4122 тизмелери айлык акы, транспортко байланышкан бардык төлөмдөр. сен айлык акы, өргүү акы жана бонустардын жана жеке киреше салыгы менен камсыздандыруу төлөмдөрү эске албаганда, бул жерге алып келет беле? Кээ бир эксперттердин айтымында, 4129.-беттеги Бул бөлүнүү сиз Бул макалада сиз DT70 KT50 гана жүгүртүүнү көрсөтүү керек акча көрө аласыз ой ишенишет (51), жана жеке киреше салыгын, жыйымдарды жана башка салыктар :. кызматкерлеринин же бюджеттин которуунун суммасын. Башкалары-б. 4122 эмгек менен байланышкан бардык төлөмдөрдү көрсөтүшү керек деп эсептейт. Андан кийин ал кызматкерлердин "мазмуну" уюштурууну баасы канча аныктай алат. Эки параметрлери орун алууга укугу бар. Гана тандаган маршрут маалыматты чагылдыруучу түшүнүк катта көрсөтүү керек.

апаатына

туура анкетаны толтуруу үчүн, бүтүм жыл ичинде киреше салыгын төлөө булагы болгон киреше, ал кандай чечим кабыл алышыбыз керек, андан кийин, берилиштерди киргизүү үчүн алынган натыйжаларга жараша. Көпчүлүк учурда, кирешенин булагы кадимки ишкердиктен алынган киреше болду. Ошондуктан, салыктын суммасы б-аяттарда жазылган. 4124.

олардын баламалары

Кантип жогорку суюк каржылык салымдар карата Акча каражаттарынын жылышы жөнүндө отчет аягына чейин? баштоо үчүн, анын мүлкү бул категорияга таандык адамдар так мамиле кылалы. Олардын баламалары - банктык мыйзам долбоорлору болуп саналат, бул талап боюнча тёлёнъъчъ депозиттердин жана тез эле нак акчага айландырылат болот, башка каражаттар, бирок баанын өзгөрүү тобокелдиги. баалуулуктарды балансы-б боюнча эсепке алынат. 1250. эле сумма отчет берилиши керек.

уюм башка өлкөнүн акча түрүндө туюндурулуп, алардын мүлкү, баасы балансында катталышы мүмкүн. Бул учурда, акча каражаттарынын кыймылы кантип аягына чейин? Бейбит бүтүмдөр боюнча маалыматтарды киргизүү үлгүсү.

дизайн принцип отчетун толтуруу балансына окшош. Акчалар баалуулуктар бүтүм күнгө карата өзгөртүү рублга өлчөмүндө түрүндө №1 чагылдырылат. Кийин жыл башында эсептериндеги доллары жана Euro калдыктарынын акчаны кабыл алуу (б. 4450) жана аягында (б. 4500), керек-жылдын 31-декабрына карата алмашуу курсун аныктоо. кайра эсептөөдөн кийин алынат айырмасы, ал бүктөлгөн беттеги 4490. уюмдун боюнча олардын баламалары жана чет өлкө кредиттин тамгалар Эгерде эмес, эсептөөлөр төмөндөгүчө тарабынан жүзөгө ашырылат ой жүгүртүү зарыл .:

P. = 4490 жыл обороту DT50 (52) KT91-1 - жылдык акча жүгүртүүсү KT50 (52) DT91-2.

эсептөөлөрдүн тууралыгын төмөнкүдөй бисмиллах боло алабыз текшерүү:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.